В Беларуси планируют расширить перечень видов деятельности, на которые распространяется налог на профдоход

Напомним, с 1 января 2023 года в Беларуси введен налог на профессиональный доход (НПД). Обновление Налогового кодекса стало очередным шагом на пути к совершенствованию всей системы.

Новый налог предназначен для самозанятых, которые не зарегистрированы в качестве ИП. Они не привлекают других работников по трудовым и гражданско-правовым договорам, а также сами не подчиняются никаким работодателям. Применение налога на профдоход для физлиц – дело добровольное, однако в отдельных случаях – обязательное. Его размер составляет 10% от ежемесячной выручки, а при доходе выше 60 тысяч рублей – 20%. В налог включены обязательные страховые взносы в ФСЗН. Кроме того, наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход.

Вместе с тем по оплате налога на профдоход предусмотрен ряд льгот. В частности, пенсионерам разрешат платить не 10% и 20%, а 4% и 8%. Помимо этого, послабление предоставят тем, кто займется своим делом впервые.

Для уплаты налога необходимо зарегистрироваться в мобильном приложении «Налог на профессиональный доход» или скачать одноименную компьютерную программу. Через программное обеспечение нужно встать на налоговый учет, через него же можно и заплатить налог. При этом самостоятельно его рассчитывать не нужно – процесс полностью автоматизирован. Достаточно лишь формировать в приложении чеки на каждую операцию, за которую самозанятый получил доход. Никаких деклараций также подавать не надо. Платить налог нужно за календарный месяц не позднее 22 числа следующего месяца. Сумму к уплате должен исчислять налоговый орган.

С начала года более 15 тыс. физических лиц перешли на уплату налога на профессиональный доход. Об этом начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский рассказал во время онлайн-конференции «Налог на профессиональный доход: актуальные вопросы его применения». Он напомнил, что виды деятельности, которую граждане могут вести без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, приведены в статье 1 Гражданского кодекса. Полный перечень видов деятельности, который действует в настоящий момент, перечислен в постановлении Совета Министров от 8 декабря 2022 года №851. В список, в частности, входит 7 пунктов и ряд подпунктов:

1. Ремесленная деятельность
2. Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
3. Реализация физическими лицами товаров потребителям:

• на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
• котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки).

4. Выполнение работ (оказание услуг):

• видеосъемка событий;
• деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
• деятельность по письменному и устному переводу;
• кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора;
• нанесение аквагрима;
• настройка, ремонт музыкальных инструментов;
• оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота;
• парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;
• предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;
• производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви;
• работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению;
• (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
• разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое, обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;
• распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;
• ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели;
• ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем;
• ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
• репетиторство;
• сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей;
• стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;
• упаковка товаров, предоставленных потребителем;
• услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;
• уход за взрослыми и детьми;
• фотосъемка, изготовление фотографий
• оказываемые потребителям услуги по чистке и уборке жилых помещений;
• выполняемые для потребителей штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов;
• услуги учителя-дефектолога
• ландшафтное проектирование
• осуществляемая для потребителей курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, пакетов);
• чистка салонов транспортных средств;
• содержание могил и уход за ними;
• аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее).

5. Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания;
6. Предоставление в аренду имущества (кроме имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается законодательными актами);
7. Разовая реализация (не более пяти дней в календарном месяце), осуществляемая иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, потребителям на торговых

местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства.

Дополнительные виды деятельности определены в Законе от 30 декабря 2022 года №230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения». В документе речь идет об абсолютно новом виде деятельности – фрилансе.

По словам начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам, в ведомство активно поступают пожелания по расширению списка. В связи с этим специалистами анализируются обращения и прорабатываются нюансы с заинтересованными государственными органами.

Ключевая особенность нового налога заключается в том, что налогом облагается непосредственно полученный доход. Если доход есть, с него уплачивается определенный процент, нет дохода – платить не нужно.

Подготовила Наталья МАРЦИНКЕВИЧ